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2020年电商公司怎样进行税收筹划?

发布时间: 2020-03-27 14:57 | 文章发布: 大通天成小编 | 文章来源: 税务筹划网

2020年电商公司怎样进行税收筹划?如今,伴随着国内电子商务迅猛的发展,我国电商行业获得了飞速发展,对于市面上发展较好的电商公司来说,其往往在经营期间承担着较重的税收负担...

  如今,伴随着社会进步和现代信息技术的迅猛发展,而日渐兴盛,我国“网购”热潮的兴起以及居民消费水平的提升,我国电商行业也获得了飞速发展。目前,国内电子商务主要包括网络销售、信息交换、售前售后服务、电子支付等内容。电子商务将商业活动予以电子化和网络化,由于其商品交易方式、流转程序、支付方式等与传统的营销方式有很大差异,而目前各国税法对电子商务征税方面的规定有许多空白点,给电子商务进行税收筹划提供了新的空间。而在这一行业之中,大大小小的电商企业也如雨后春笋般蓬勃兴起。不过,对于市面上发展较好的电商公司来说,其往往在经营期间承担着较重的税收负担,因此对于开展企业税收筹划也存在迫切需求。在本文中,我们将对电商公司如何进行税收筹划进行具体说明。

2020年电商公司怎样进行税收筹划?

  关于电商平台小规模纳税人需要交纳的税,有以下几点

  1、增值税=商品销售收入(不含税)*3%(小规模纳税人,月报);

  2、应纳城建税=应纳增值税、营业税*7%(月报);

  3、应纳教育费附加=应纳增值税、营业税*3%(月报);

  4、堤围防护费:营业收入*0.02%(有些地方不收)(月报);

  5、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

  6、所得税=利润总额*税率为25%。

  一般来说,有关于电商公司开展税收筹划的方法和途径,其主要包含以下几种:

  1、利用企业性质。当前,我国大多数从事电子商务的企业注册地址位于各地的高新技术园区,并拥有高新技术企业证书。而在税负方面,高新技术企业与普通企业在所得税税收待遇方面会差异很大,如高新技术企业、生产制造型的外商投资企业可享受减免税优惠,而普通企业则无法享受该类优惠政策。所以,符合条件的电商公司,可利用企业性质开展税收筹划。

  2、利用收入性质的确认。电商企业将原先以有形财产形式提供的商品转变为数字形式提供,使得网上商品购销和服务的界限变得模糊。而且,这种以数字形式提供的数据和信息,属于提供服务还是销售商品,我国税法还没有明确的规定。但这两种的收入所得适用的税率却是不同的。所以,有税收筹划需求的电商企业,也可以在税收法律法规允许的范围内,采用此种方式进行筹划。

  3、利用转让定价策略。由于电商企业改变了公司进行商务活动的方式,且网络传输的快捷使关联企业对特定商品和劳务的定价有较大的的灵活性。同时,由于电子商务信息的加密系统、匿名式电子付款工具、无纸化操作及其流动性等特点,因而使得税务机关难以掌握交易双方的具体交易事实。所以,企业也可适度运用此种方式进行税收筹划,并保障有足够的商业理由,否则有可能带来不良后果。

  4、利用印花税。这需要从电子商务所具备的特点来说明,由于电商企业经济往来实现了无纸化操作,而且交易双方常常隐蔽进行,网上订单是否具有纸张合同性质和作用,是否需要缴纳印花税,目前尚未明确。所以,电商企业在一定程度上也可采用此种方法开展筹划。

  电商公司税务筹划的要点:

  1、合理选择企业注册地和企业的性质。

  国内税法规定了许多优惠政策,既有对不同地区的优惠,如经济特区、经济技术开发区、高新技术园区、沿海开放城市等,又有对不同性质企业的优惠,如高新技术企业、软件开发企业、服务企业等。企业的性质不同,税收待遇差异会很大。因此,从事电子商务的企业应尽量注册于各地的高新技术园区,同时要获得高新技术企业证书。营业执照上的营业范围尽可能广一些,这样,就可以通过扩充、缩减营业范围,使自己被认定为理想的企业性质。

  2、通过转换各类所得的性质进行税务筹划。

  大多数税收协定和各国国内税法,对不同类型所得规定的征税办法是有差别的。但是电子商务的兴起,使得所得之间的区别模糊起来,有时候很难清晰地界定所得的类型,进而影响到征税方法的使用。

  3、适当利用转让定价策略进行税务筹划。

  由于电子商务改变了公司进行商务活动的方式,网络传输的快捷使关联企业对特定商品和劳务的定价有较大的灵活性。通过电子商务,可快速地在关联企业之间有目的地调整成本费用及收入,使整个集团谋求利益最大化。同时,由于电子商务信息加密系统、匿名式电子付款工具、无纸化操作及其流动性等特点,使税务机关难以掌握交易双方的具体交易事实,相应地会给税务机关确定合理的关联交易价格和相应做出税务调整增添相当的难度。但是,这种操作必须是适度的,最好有足够的商业理由,否则可能产生不良后果。

  4、避免成为常设机构进行税务筹划。

  常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定经营场所,包括经营场所、管理机构、工厂、作业场所等。目前,它已成为许多国家判定对非居民纳税人征税与否的重要标准。对于跨国经营而言,只要避免成为常设机构,也就可能避免了对该非居住国的有限纳税义务,特别是当非居住国税率高于居住国税率时,这一点显得更为重要。因而,跨国企业可通过货物仓储、存货管理、货物购买、广告宣传、信息提供或其他辅助性营业活动而并非设立常设机构,来达到在非居住国免予纳税的优惠。如日本遵循经济合作发展组织对常设机构的定义,但是该定义并没有对非居民互联网的网址是否构成常设机构作出解释。外国公司通过互联网销售货物或劳务给日本顾客,并设置辅助机构接受订货和售后服务。这种辅助机构既没有存货,也不代表公司对外签约,依法是不能认定为常设机构的。当然,日本政府也就无法征税。

  5、利用电子商务的高流动性进行筹划。

  通过国际互联网将产品的研究、设计、生产、销售“合理”地分布于世界各地(包括避税地)将更为容易。在避税地设立基地公司也易如反掌,只需移动一台电脑、一个调制解调器和一部电话,在避税地建立一个网址即可。随着银行的网络化及电子货币加密技术的广泛应用,纳税人在交易中心定价更为灵活、隐蔽,对税收管辖权的选择也更为便利,这一切均使跨国公司可以更容易地通过各种虚构的业务和价格转移来实现国际避税目的。再者,由于电子商务改变了公司进行商务活动的方式,原来由人完成的增值活动,现在越来越多地依赖于机器和软件来完成,网络传输的快捷使得关联企业在对待特定商品和劳务的生产和销售上有更为广泛的运作空间。他们可以快速地在彼此之间有目的对成本费用及收入利润进行分摊,制定以谋求整个公司利益最大化的转让定价政策。

  6、在跨国投资时,选择低税区进行投资。

  不同国家和地区对电子商务持不同的态度,从而对电子商务也采取不同的税收政策。例如作为世界上电子商务最发达的国家美国来说,坚持对电子商务实行免税政策,于是在美国境内或同美国公司通过电子商务的形式开展贸易活动时,就可能有很大的筹划空间。而世界上另一个大型贸易组织欧盟,则对电子商务制定了若干的征税规定,如规定对坐落于欧盟以外的公司通过互联网向欧盟境内没有进行增值税纳税登记的顾客销售货物或提供应税劳务,只要销售额在10万欧元以上的,必须在欧盟境内进行增值税纳税登记并征收增值税。因此,要充分利用不同国家和地区的税制差异或区域性税收政策,选择整体税赋水平较低的地区或国家进行投资,从而达到税务筹划的目的。

  以上为电商公司如何进行税收筹划的相关介绍。在现实生活中,电商企业如若存在税收筹划需求,便有必要对文中介绍方法进行掌握。不过,电商公司如若想要确保税收筹划的预期效果,那么最好还是寻求专业税收筹划公司进行服务委托!

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